El balance general es uno de los estados financieros más importantes de la empresa, porque ofrece información concisa, a primera vista. Es decir, muestra la situación financiera en que se encuentra la empresa en un determinado momento.
¿Qué es un balance general?
El estado de situación financiera o balance general es un estado financiero (un informe) que refleja a una fecha determinada la información económica financiera de una empresa.
Pero, ¿Qué entendemos por información económica financiera?
La situación económica abarca la cantidad de dinero que se le puede atribuir a un bien o a una persona (solvencia). Mientras que la situación financiera hace referencia al efectivo del que dispone en lo inmediato (liquidez).
Por lo tanto, el balance general es un estado financiero que nos da a conocer la situación económica y financiera de la empresa en un determinado momento. ¿Cómo así?
Por ejemplo, el balance general indica con cuanto dinero cuenta la empresa (activos), la cantidad de deudas que tiene para con terceros (pasivos) y los bienes que posee (patrimonio).
Propósito
El propósito de este estado financiero es mostrar la situación económica y financiera de la empresa a una fecha determinada, regularmente al término de un ejercicio.
Así mismo, no es un estado financiero estático. Es decir, que no nos informa sobre la variación a lo largo de un periodo, sino más bien de la situación en un momento dado.
Metafóricamente hablando, decimos que es “la fotografía instantánea de la empresa”.
Estructura del balance general o estado de situación financiera
El balance general está conformado por el activo, pasivo y patrimonio neto. Dando como resultado, la siguiente expresión matemática:
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
Activo
Son todos aquellos bienes y derechos con los que cuenta la empresa como resultado de sus actividades mercantiles y con los cuales se espera obtener beneficios económicos en el futuro. Así mismo, se clasifican de la siguiente manera:
- Activo corriente: Son activos que representan efectivo o pueden convertirse en dinero en un periodo de tiempo menor a un año. Por ejemplo, caja, cuentas por cobrar, bancos o inventarios.
- Activo no corriente: No puede convertirse en efectivo a corto plazo y tienen una duración mayor a un año. Por ejemplo, inversiones financieras a largo plazo, muebles, maquinaria, equipos de cómputo o terrenos.
Pasivo
Son todas las obligaciones con las que cuenta la empresa. Así mismo, se clasifican en de la siguiente manera:
- Pasivo corriente: Obligaciones de la empresa cuyo pago debe realizarse durante un periodo de hasta un año. Por ejemplo, obligaciones con proveedores, impuestos o pago a los trabajadores.
- Pasivo no corriente: Obligaciones cuyos pagos deben ser cancelados en un periodo de tiempo mayor a 12 meses. Por ejemplo, préstamos bancarios.
Patrimonio Neto
Es la diferencia entre el activo menos el pasivo; es decir, el valor total de la entidad una vez descontadas todas las deudas.
Ejemplo de balance general o estado de situación financiera
Con los siguientes datos se elaborará el balance general o estado de situación financiera de la empresa EL DORADO S.R.L.
| Caja y bancos (1) | S/. 50,000.00 |
| Cuentas por cobrar a clientes (2) | S/. 40,000.00 |
| Mercaderías (3) | S/. 90,000.00 |
| Anticipo a proveedores (4) | S/. 2,000.00 |
| Inmuebles, maquinaria y equipo (5) | S/. 10,000.00 |
| Depreciación acumulada (6) | (S/. 1.000) |
| Tributos por pagar al estado (7) | S/. 5,000.00 |
| Remuneraciones por pagar (8) | S/. 10,000.00 |
| Facturas por pagar (9) | S/. 30,000.00 |
| Anticipos de nuestros clientes (10) | S/. 1,000.00 |
| Préstamos financieros (11) | S/. 35,000.00 |
| Capital social (12) | S/. 30,000.00 |
| Utilidad del ejercicio (13) | S/. 80,000.00 |
Por lo cual, el balance general o estado de situación financiera quedaría de la siguiente manera:
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Soy un apasionado de la tecnología, me encanta la lectura y amo la contabilidad. Contador, redactor de temas contables, fundador y CEO de Escuela Contable.