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Conciliaci贸n bancaria

驴Qu茅 es la conciliaci贸n bancaria?

La conciliaci贸n bancaria es un mecanismo por el cual se realiza una comparaci贸n entre el extracto bancario enviado por el banco y el registro de bancos realizado por la empresa.

Se trata de un proceso en el que se verifica que tanto los registros del banco como los registros de la empresa deban coincidir con respecto a los extractos bancarios que entrega el banco.

Sin embargo, una conciliaci贸n bancaria no tiene como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos de la empresa con los saldos entregados por la entidad financiera. Si no m谩s bien, su prop贸sito, es detectar qu茅 es lo que ha generado la diferencia para su oportuna correcci贸n o su visto bueno.

Importancia

La elaboraci贸n de las conciliaciones bancarias nos llevan a una perfecta medida de control interno sobre el uso de los fondos, ya que nos permite detectar errores en el registro de las operaciones para su oportuna correcci贸n.

As铆 mismo, es importante porque:

  • Nos brinda seguridad sobre el estado de las cuentas de la empresa.
  • Tenemos la seguridad de que la informaci贸n contable de la empresa es la correcta.
  • Nos permite detectar errores en la contabilidad e identificar su origen para luego poder subsanar el error.

驴C贸mo se determina la conciliaci贸n bancaria?

Se determina de la siguiente manera:

Saldo seg煤n librosxx
(-)Cheques girados y no cobradosxx
(-) Notas de abono no considerados en el libro bancosxx
(+)Entregas no consideradas por el bancoxx
(+) Notas de cargo no consideradas en el libro bancosxx
Saldo igual a librosxx
Si no se entendi贸, no te preocupes en el ejemplo que viene no quedara duda alguna 馃槈

Documentos fuente en la conciliaci贸n bancaria

  • Cheques en tr谩nsito: Son aquellos cheques emitidos por la empresa y que a煤n no han sido cobrados en el banco por la persona que la posee.
  • Dep贸sitos en Cuenta Corriente: Son los dep贸sitos que realiza la empresa a su misma cuenta desde cualquier banco de su elecci贸n.
  • Notas de D茅bito: Se trata de cargos enviados por su banco por el concepto que en la misma se detalla, como pueden ser: Intereses, comisiones, cheques devueltos por el banco, etc.
  • Notas de Cr茅dito: Son abonos realizados por el banco a favor de la empresa que tiene una cuenta en el banco, como descuentos de giros o pagar茅s.

Ejemplo de conciliaci贸n bancaria 鉁

En el siguiente ejemplo veremos paso a paso c贸mo hacer una conciliaci贸n bancaria de una empresa.

La empresa EL MAR S.A. Inicia sus operaciones el 01 de enero del 20XX por lo cual apertura (en soles) una cuenta corriente N潞 215-1256846-1-71 en el BANCO HABIT. Sus operaciones son las siguientes:

Mes de Enero

D铆A
01Apertura de la cta cte y deposita S/.10,000.00 en efectivo.
05Se gira el Cheque N潞 001 a la orden de Pepe Diaz por S/. 1,000.00.
10Se recepciona una nota de cargo N潞 1023, por S/. 100.00 enviada por el Banco  Habit cobrando el importe de la chequera.
23Se deposita S/. 1,000.00 en efectivo a la cuenta 215-1256846-1-71 perteneciente a la empresa.
30Se gira el Cheque N潞 002 a la orden de Luchito S.A. por S/. 2,000.00

Soluci贸n:

Al cabo de finalizar el 煤ltimo d铆a de agosto, el banco env铆a el extracto bancario donde se encuentran todas las operaciones correspondientes.

Extracto Bancario que entrega el banco para realizar una conciliaci贸n bancaria.

Explicaci贸n:

  1. El Cheque N潞 001 fue girado el 05 de enero, pero fue cobrado el 08 de enero.
  2. La nota de cargo se hizo efectiva el 10 de enero seg煤n registro en el extracto bancario, pero dicho documento fue recepcionado por la empresa el 11 de enero.
  3. El Cheque N潞 002 fue girado el 30 de enero sin embargo fue cobrado el 03 de febrero, es por ello que no se encuentra registrado en el extracto bancario de enero.
  4. El saldo significa que la empresa EL MAR S.A. cuenta con un disponible de S/. 9,900.00 en su cuenta corriente del Banco Habit (al 31 de enero de 20xx).

ANOTACI脫N EN EL REGISTRO BANCOS DE EMPRESA EL MAR S.A.

MES DE ENERO 20XX

Definici贸n y ejemplo de la conciliaci贸n bancaria de una empresa en contabilidad.
.

Nota: El importe que se carga en el extracto bancario, para la empresa El Mar S.A. representa un abono. De igual forma, el importe que se abona en el extracto bancario, para la empresa El Mar S.A. representa un cargo.

CONCILIACI脫N BANCARIA – ENERO 20XX

Saldo seg煤n extracto bancarioS/. 9,900.00
(-)Cheques girados y no cobrados (Cheque N潞 002)S/. 2,000.00
(-) Notas de abono no considerados en el libro bancosS/. 0.00
(+)Entregas no consideradas por el banco S/. 0.00
(+) Notas de cargo no consideradas en el libro bancos S/. 0.00
Saldo igual a librosS/. 7,900.00

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