En nuestro país existen cuatro (4) regímenes tributarios: Nuevo Rus, Régimen Especial, Régimen Mype Tributario y Régimen General.
En este post te explicaremos todo acerca del primero y te guiaremos paso a paso para que realmente puedas llevar la contabilidad de un contribuyente en el nuevo rus.
¿Qué es el nuevo rus?
El nuevo régimen único simplificado, nuevo rus o nrus (por sus siglas), es un régimen tributario dirigido a personas naturales (pequeños comerciantes) que realicen servicios o venta de mercadería a clientes finales.
Este régimen es perfecto para personas con un negocio pequeño, ya que solo pagará una tasa mensual en función a sus ingresos. No requiere de alguna declaración, de llevar libros contables o presentar declaraciones.
En este sentido, veamos quiénes pueden pertenecer a este régimen tributario.
¿Quiénes pueden pertenecer en el nuevo rus 2024?
Por un lado, pequeños comerciantes cuyos clientes sean consumidores finales.
- Una bodega
- Puesto de mercado
- Librería
- Panadería
- Tienda de abarrotes
- Peluquería
- Ferretería
- Plastiqueria
- Zapatería
- Bazar
- Restaurante
- Juguería
- Entre otros.
Por otro lado, personas no profesionales (domiciliadas en el país) que desarrollen un oficio y que perciban rentas de cuarta categoría solamente por actividades de oficio.
- Pintor
- Plomero
- Jardinero
- Carpintero
- Albañil
- Gasfitero
- Electricista
- Entre otros.
Además, para pertenecer al nrus debe cumplir con los siguientes cuatro (4) requisitos.
Requisitos
Primero, las ventas del mes no deben exceder los S/. 8,000.00 o S/ 96,000.00 soles anuales.
Segundo, las compras del mes no deben exceder los S/. 8,000.00 o S/ 96,000.00 soles anuales.
Tercero, solo pueden tener un local, establecimiento u oficina, ya sea de su propiedad o bajo cualquier forma de posesión.
Cuarto, el valor máximo de los activos fijos no debe exceder los S/. 70,000.00 soles (excepto predios y vehículos).
Por último, el posible contribuyente no debe figurar en la siguiente lista.
¿Quiénes no pueden pertenecer al nuevo rus?
De encontrarse en la siguiente lista, no podrá pertenecer al nrus.
- Venta de inmuebles
- Transporte de carga si el vehículo cuenta con capacidad de carga mayor o igual a 2 ™
- Transporte de pasajeros
- Agencias de viaje
- Publicidad
- Máquinas tragamonedas y similares
- Espectáculos públicos
- Notarios
- Martilleros
- Comisionistas
- Rematadores
- Agentes de corredores de productos
- De bolsa de valores
- Agentes de aduanas
- Intermediarios de seguros
- Auxiliares de seguros
- Negocios de casinos
- Propagandas
- Servicio de depósito aduanero
- Terminales de almacenamiento
- Operaciones gravadas al ISC
- Operaciones gravadas al IVAP
- Entrega de bienes en consignación
- Comercialización de combustibles líquidos*
- Importaciones definitivas que superen los $ 500.00 por mes
- Operadores especiales que realicen actividades en la bolsa de productos.
Base Legal: Artículos 2 y 3 del Decreto Legislativo N° 937
Comprobantes de pago
En el nrus solo se está permitido emitir boletas de venta físicas o electrónicas y tickets de máquina registradora.
Obligaciones
La única obligación para todos los contribuyentes del nuevo rus (a diferencia de los otros regímenes) es el único pago que se ha de realizar en función a la categoría en la que se encuentre.
Pero, ¿Cómo sé en qué categoría se encuentra?
El contribuyente se encontrará en la categoría 1 o categoría 2 en función a sus ingresos y egresos mensuales.
CATEGORÍA | INGRESOS BRUTOS O ADQUISICIONES MENSUALES | CUOTA MENSUAL EN SOLES |
---|---|---|
1 | De S/. 0.00 hasta S/. 5,000.00 | S/. 20.00 |
2 | De S/. 5,001.00 hasta S/. 8,000.00 | S/. 50.00 |
Ahora, si en algún mes supera el monto de la categoría 1 tanto sea de compras como de ventas, tendrá que pagar el monto establecido por la categoría 2.
En cambio, si en algún mes supera el monto establecido a la categoría 2, tendrá que optar por otro régimen tributario: Régimen especial, Régimen Mype Tributario o el Régimen General.
Ventajas y desventajas del Nuevo Rus
Ventajas:
- Formalización y trámites fáciles, cero costos.
- Solo requiere de un único pago mensual (pagos fijos).
- No requiere llevar libros contables, ni presentar declaraciones.
- No se requiere de un contador, solo tendrás que pagar la cuota mensual.
Desventajas:
- No puedes emitir facturas
- No pueden acogerse las personas jurídicas, solo personas naturales
- El pago de las cuotas mensuales se dará aun cuando no haya habido ingresos
- No se puede contar con más de una sede productiva
- Está limitado por el máximo de ingresos y el monto de activos
Cuándo acogerse al NRUS
Primer caso: para personas que recién comienzan sus actividades.
El momento adecuado para su acogimiento será al momento de realizar la inscripción en el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
Segundo y último caso: para contribuyentes que actualmente estén en otro régimen tributario y quieran pasarse al nrus, por lo cual:
Habrá que esperar hasta enero de cada año y haber declarado y pagado el mes mencionado. Además de realizar lo siguiente:
- Dar de baja todos los comprobantes de pago en formato físico.
- Facturas
- Boletas
- Liquidaciones de compra
- Demás comprobantes
- Declarar y pagar el mes de enero del año en el cual se va a acoger.
Ahora si, por fin llegamos a la parte más interesante del artículo, para ti, que deseas llevar la contabilidad de contribuyentes en el nrus.
Caso práctico de una empresa acogida al nuevo rus
CASO: Pepe es contribuyente del nuevo rus y tiene un pequeño negocio de librería, su ruc: 10149201652.
Recomendaciones
Primero: Comprobantes
Es muy recomendable archivar los comprobantes, de preferencia un file para ventas y otro para compras.
Segundo: Registra todos los comprobantes
También, es importante registrar todos los comprobantes, puede ser en un Excel. Porque recuerda, el pago se ha de realizar en función a la categoría en la que se encuentre.
Tercero: Realiza el pago puntualmente
Recuerda que si no se realiza el pago a la fecha, habrá una multa de por medio y el cliente se molestara mucho.
Ahora sí.
PASO 1: DETERMINAR LA CATEGORÍA EN LA QUE SE ENCUENTRE
Lo primero, determinar los ingresos y egresos del mes.
Por consiguiente, en el mes de diciembre pepe realizó las siguientes ventas.
Así mismo, en el mes de diciembre realizó las siguientes compras:
Como podemos ver, Pepe al no superar el límite de la categoría 1, le corresponde pagar S/. 20.00 Nuevos Soles.
PASO 2: IDENTIFICAR LA FECHA DE PAGO
En general, los tributos en nuestro país se pagan al mes siguiente y en función al cronograma de vencimientos establecido por Sunat según el último dígito del ruc.
¿Cómo así?
Por ejemplo, el último día de pago que le corresponde a Pepe según su ruc 10149201652, son:
- Para el periodo 10-2023 vence el 20-11-2023
- Para el periodo 11-2023 vence el 20-12-2023
- Así, sucesivamente…
PASO 3: LLENAR EL FORMULARIO Nº 1611
¿Cómo realizar los pagos en el nuevo rus?
Primero, descargue el formulario Nº 1611.
Segundo, debes llenar correctamente el formulario:
- Registrar el ruc del contribuyente
- Indicar el mes y año del periodo de actividad
- Digitar el total de ingresos del mes
- Digitar el total de compras del mes
- Registrar la categoría a la que pertenece
- Por último, ingresa el monto a pagar (según tu categoría)
PASO 4: PAGAR LA TASA DEL NRUS
Para pagar la tasa del nrus deberá presentar el formulario Nº 1611 en los siguientes bancos o agentes:
- Bancos autorizados
- Banco de la nación
- BBVA Continental
- Scotiabank
- BanBif
- Banco de comercio
- BCP (solo en agentes BCP)
- Agentes corresponsales
- Agentes multired del Banco de la Nación
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Soy un apasionado de la tecnología, me encanta la lectura y amo la contabilidad. Contador, redactor de temas contables, fundador y CEO de Escuela Contable.
Muchas gracias. excelente explicación.
Gracias a ti por leernos Silvia, nos esforzamos para que el contenido sea de la mayor calidad posible.
Un saludo de parte de Escuela Contable y gracias por visitarnos.
Muchas gracias por la información, estuvo muy comprensible.
Gracias por el comentario 😀
¿Cómo se puede modificar el periodo declarado si en lugar de poner ene puse febrero?
Hola Guissella, es muy sencillo.
Primero, ingresa a su Clave Sol y desglosa en el menú: «Personas > Mis Declaraciones Informativas > Modifico Datos de mis Declaraciones y Pagos > Modificación DDJJ > Form. 1693 Solicitud de Modificación de datos»
Allí, en los campos de «Identificación del formulario a Modificar« coloca lo siguiente:
Seguidamente, en la casilla «Datos a Modificar« ingresa lo siguiente:
Por último, obtendrás tu constancia de presentación y un número de orden para realizar el seguimiento del trámite.
Nota: El tiempo del trámite y respuesta es de 45 días hábiles.
Buenas tardes. una pregunta. Si una persona natural tiene uno o varios edificios de apartamentos, los cuales alquila, puede incorporarse a este nuevo rus? o debe declarar como renta de primera categoría, hay alguna excepción. ya que solicite a mi arrendador que me emitiera comprobante legal para poder descontar el porcentaje permitido en la renta de cuarta y quinta categoría y me dijo que no emitía factura ni nada porque estaba en el nuevo rus.
Hola Deisy,
Primero, su arrendador no puede estar en el Nuevo Rus ya que si es persona natural le correspondería declarar el alquiler como renta de primera categoría. En cambio, si su arrendador es una Persona Jurídica, debería entregarle una factura. Saludos
MUCHAS GRACIAS
En el nuevo RUS se puede emitir boletas a empresas ruc20?
Por supuesto. Saludos, Marco.